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2023年初級會計考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（十三）
備考2023年初級會計考試！通往成功的道路上沒有捷徑，想拿到初級會計資格證書，唯有努力！努力！再努力！
其實初級會計考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學(xué)習(xí)工具，掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式，堅持下來，你就成功了。
以下是本周初級會計考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選，供考生們了解掌握，練習(xí)題精選每周一更新。
1、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中應(yīng)當(dāng)按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的有（?。?。
A、租金所得
B、特許權(quán)使用費所得
C、銷售貨物所得
D、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
【答案】AB
【解析】來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（1）銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；（2）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；（5）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定；（6）其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。
2、單選題
甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額160萬元。已知：小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、160×20％＝32萬元
B、160×25％×20％＝8萬元
C、100×25％×20％＋（160-100）×50％×20％＝11萬元
D、100×12.5％×20％＋（160-100）×50％×20％＝8.5萬元
【答案】D
【解析】自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、多選題
以下各項所得，適用累進(jìn)稅率形式的有（?。?/p>
A、工資、薪金所得
B、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得
C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
D、承包承租經(jīng)營所得
【答案】ABD
【解析】選項A，個人所得稅中工資、薪金所得屬綜合所得項目，綜合所得適用3％-45％的超額累進(jìn)稅率；選項B，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅，按經(jīng)營所得適用5-35％的超額累進(jìn)稅率；選項C，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20％的比例稅率；選項D，承包承租經(jīng)營所得按經(jīng)營所得適用5-35％的超額累進(jìn)稅率。
4、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為員工繳納的下列保險費，不得在稅前扣除的是（?。?/p>
A、基本醫(yī)療保險費
B、補充養(yǎng)老保險費
C、商業(yè)保險費
D、因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費
【答案】C
【解析】除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
5、判斷題
李某將自己收藏的古籍拍賣取得的所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅。（?。?/p>
對
錯
【答案】錯
【解析】按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。
6、多選題
下列情形中，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅的有（ ）。
A、宋某以持有的丙公司的股權(quán)抵償債務(wù)
B、甲公司出資購買一套房產(chǎn)，將所有權(quán)登記為股東錢某
C、秦某因投資的合作項目提前終止取得了賠償金
D、唐某轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股
【答案】ACD
【解析】選項B，按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅。
7、單選題
中國居民謝某2021年從任職單位甲公司取得工資126 800元；為乙企業(yè)提供技術(shù)指導(dǎo)一次，取得勞務(wù)報酬6 000元；全年按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍繳納社會保險費、住房公積金合計24 192元。已知綜合所得減除費用為每年60 000元；勞務(wù)報酬所得以收入減除20％的費用后的余額為收入額；全年應(yīng)納稅所得額超過36 000元至144 000元的部分，稅率為10％，速算扣除數(shù)為2 520。計算謝某2021年度綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（?。?/p>
A、［126 800＋6 000×（1-20％）-60 000-24 192]×10％-2 520＝2 220.8元
B、（126 800-60 000-24 192）×10％＝4 260.8元
C、（126 800＋6 000×20％-60 000-24 192）×10％-2 520＝1 860.8元
D、（126 800＋6 000-60 000-24 192）×10％-2 520＝2 340.8元
【答案】A
【解析】選項BCD，勞務(wù)報酬所得屬于綜合所得，以收入減除20％的費用后的余額為收入額，也就是說，計入應(yīng)納稅所得額的是6 000×（1-20％）。
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