[練習(xí)題]甲公司為增值稅一般納稅人下列說(shuō)法正確的是（?。?/h1>

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：小懶啊 2020/06/09 10:31:36　字體：大 小

[練習(xí)題]初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) ▍單選題

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。年末將20臺(tái)本企業(yè)自產(chǎn)的冰箱作為福利發(fā)給本企業(yè)職工，該冰箱的成本為每臺(tái)1 000元，市場(chǎng)售價(jià)為2 000元/臺(tái)（不含增值稅）。則下列說(shuō)法正確的是（　）。

A.實(shí)際發(fā)放時(shí)，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額為40 000元

B.實(shí)際發(fā)放時(shí)，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）的金額為2 600元

C.將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工不視同銷(xiāo)售，但需要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本

D.將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工視同銷(xiāo)售，并且要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本

查看答案解析

【答案】

D

【解析】

本題考核發(fā)放非貨幣性福利的核算。企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給員工時(shí)，應(yīng)視同銷(xiāo)售，并確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。 實(shí)際發(fā)放時(shí)： 

借：應(yīng)付職工薪酬45 200 　　

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（20×2 000）40 000 　　　　

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（40 000×13%）5 200 

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20 000 　　

　　貸：庫(kù)存商品20 000

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