[練習(xí)題]該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款是（?。?/h1>

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：小懶啊 2020/04/20 10:45:58　字體：大 小

[練習(xí)題]經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) ▍單選題

某企業(yè)2016年度境內(nèi)境外應(yīng)納稅所得額合計(jì)為300萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于中國(guó)境外的抵免稅額為20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款是（　）。

A.55萬(wàn)元

B.50萬(wàn)元

C.30萬(wàn)元

D.75萬(wàn)元

查看答案解析

【答案】

C

【解析】

該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝300×25%＝75（萬(wàn)元），境外抵免稅額20萬(wàn)元，境內(nèi)已預(yù)繳25萬(wàn)元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額＝75－20－25＝30（萬(wàn)元）。

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