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[練習(xí)題]甲白酒制造企業(yè)當(dāng)月增值稅稅額為(?。?/h1>
來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小懶啊 2020/04/13 10:55:54 字體:

[練習(xí)題]經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) ▍單選題

甲白酒制造企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,適用的增值稅征收率為3%,2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):當(dāng)月銷售自制白酒一批,取得不含稅銷售額200 000元;收取不含稅包裝物押金1 500元,期限6個月。假定不考慮其他因素,則甲白酒制造企業(yè)當(dāng)月增值稅稅額為(?。?/p>

A.200 000×3%+1 500÷(1+3%)×3%=6 043.689元

B.200 000×3%=6 000元

C.(200 000+1 500)÷(1+3%)×3%=5 868.93元

D.200 000×3%+1 500×3%=6 045元

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。銷售額和包裝物押金均為不含稅收入,故甲白酒制造企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=200 000×3%+1 500×3%=6 045(元)。

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