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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：小懶啊 2020/03/30 10:57:41　字體：大 小

[練習(xí)題]初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) ▍單選題

乙公司為增值稅一般納稅人，2019年乙公司發(fā)出一批原材料，其成本為100萬元，購入時(shí)支付的增值稅為13萬元。其中，作為職工個(gè)人福利領(lǐng)用該材料10萬元，生產(chǎn)設(shè)備的安裝工程領(lǐng)用該材料60萬元，廠房的建造工程領(lǐng)用該材料30萬元，廠房適用的增值稅稅率為9%。該企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄不正確的是（?。?。

A.借記“應(yīng)付職工薪酬——職工福利”11.3萬元

B.借記“在建工程——安裝” 60萬元

C.借記“在建工程——廠房” 30萬元

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”2.7萬元

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【答案】

D

【解析】

生產(chǎn)設(shè)備領(lǐng)用材料的增值稅不需要轉(zhuǎn)出。 

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利 [10×(1+13%)]11.3 　　

       在建工程——安裝 60 　　　　　　

                     ——廠房 30 　　

       貸：原材料 100 　　　　

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （10×13％）1.3

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