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甲發(fā)放A型洗衣機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算正確的是？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：小懶啊 2019/08/07 14:12:31　字體：大 小

不定項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī)。2018年5月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為256 000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2 500元。

（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為8 000元。

（3）銷售A型洗衣機(jī)1 000臺(tái)，含增值稅銷售單價(jià)3 480元/臺(tái)；另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)522 000元、包裝物租金174 000元。

（4）采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺(tái)，舊洗衣機(jī)作價(jià)116元/臺(tái)。

（5）向職工發(fā)放A型洗衣機(jī)10臺(tái)，生產(chǎn)成本2 088元/臺(tái)。

已知：增值稅稅率為16%，上期留抵增值稅額59 000元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答此題。

（4）甲公司當(dāng)月向職工發(fā)放A型洗衣機(jī)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。

A.10×2 088÷（1＋16%）×16%＝2 880元

B.10×3 480×16%＝5 568元

C.10×2 088×16%＝3 340.8元

D.10×3 480÷（1＋16%）×16%＝4 800元

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，按同類貨物的不含稅售價(jià)計(jì)算。

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  • ·
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