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某企業(yè)全年實現(xiàn)利潤總額95萬元，其中包括國債利息收入10萬元
【單選題】
某企業(yè)全年實現(xiàn)利潤總額95萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金10萬元，超標的業(yè)務招待費5萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。假設不存在遞延所得稅，則本期所得稅費用為（ ）萬元。
A、21.25
B、25
C、26.25
D、27.5
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【答案】
B【解析】
企業(yè)的應納稅所得額＝95－10＋10＋5＝100（萬元）（國債利息收入調減，稅收滯納金調增，超標的業(yè)務招待費調增），應交所得稅＝100×25％＝25（萬元）。在不存在遞延所得稅的情況下，應交所得稅等于所得稅費用。
【易錯提示】利潤總額已經將國債利息收入、稅收滯納金等計算在內了，因此要在此基礎上進行應納稅所得額的調整。
夢想成真《應試指南》第149頁
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