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某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤總額95萬元，其中包括國債利息收入10萬元
【單選題】
某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤總額95萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金10萬元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。假設(shè)不存在遞延所得稅，則本期所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。
A、21.25
B、25
C、26.25
D、27.5
查看答案解析
【答案】
B【解析】
企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝95－10＋10＋5＝100（萬元）（國債利息收入調(diào)減，稅收滯納金調(diào)增，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增），應(yīng)交所得稅＝100×25％＝25（萬元）。在不存在遞延所得稅的情況下，應(yīng)交所得稅等于所得稅費(fèi)用。
【易錯(cuò)提示】利潤總額已經(jīng)將國債利息收入、稅收滯納金等計(jì)算在內(nèi)了，因此要在此基礎(chǔ)上進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的調(diào)整。
夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南》第149頁
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