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2023年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習題精選(三十八)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:栗子 2023/04/24 09:45:42 字體:

備考2023年初級會計考試!通往成功的道路上沒有捷徑,想拿到初級會計資格證書,唯有努力!努力!再努力!

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以下是本周初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習題精選,供考生們了解掌握,練習題精選每周一更新。

2023年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習題精選

1.單選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,在計算個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額時,下列支出中,不得扣除的是(?。?/p>

A、在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需資本化的借款費用 

B、實際支付給從業(yè)人員的合理工資薪金支出 

C、合理的勞動保護支出 

D、用于個人和家庭的支出 

【答案】D
【解析】個體工商戶下列支出不得扣除:(1)個人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;(5)贊助支出;(6)用于個人和家庭的支出;(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;(8)個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款;(9)國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

2.多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中,正確的有(?。?/p>

A、改建的固定資產(chǎn),除法定的支出外,以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ) 

B、盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ) 

C、通過捐贈取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ) 

D、自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ) 

【答案】ABCD
【解析】固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ):(1)外購的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ);(2)自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ);(3)融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ);(4)盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ);(5)通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ);(6)改建的固定資產(chǎn),除法定的支出外,以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ)。

3.多選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,應對房屋所有權(quán)人征收個人所得稅的有(?。?/p>

A、企業(yè)出資購買房屋,將所有權(quán)登記為投資者家庭成員的 

B、企業(yè)出資購買房屋,將所有權(quán)登記為投資者個人的 

C、企業(yè)員工向企業(yè)借款購買房屋,將所有權(quán)登記為員工個人,且借款年度終了未歸還借款的 

D、企業(yè)投資者個人向企業(yè)借款購買房屋,將所有權(quán)登記為投資者個人,且借款年度終了未歸還借款的 

【答案】ABCD
【解析】符合以下情形的房屋或其他財產(chǎn),不論所有權(quán)人是否將財產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用,其實質(zhì)均為企業(yè)對個人進行了實物性質(zhì)的分配,應依法計征個人所得稅:(1)企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn),將所有權(quán)登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的;(2)企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn),將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員,且借款年度終了后未歸還借款的;(3)對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得,視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配,按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅;對除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得,視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅;對企業(yè)其他人員取得的上述所得,按照“綜合所得”項目計征個人所得稅。

4.判斷題

個人所得稅專項附加扣除,一個納稅年度扣除不完,可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。( )

【答案】
【解析】專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除,以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額。一個納稅年度扣除不完的,“不結(jié)轉(zhuǎn)”以后年度扣除。

5.多選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計繳個人所得稅的有(?。?。

A、個人取得專利賠償所得 

B、個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得 

C、個人通過競拍購置債權(quán)后,通過司法程序主張債權(quán)而取得的所得 

D、個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣,加價后向他人出售取得的所得 

【答案】BCD
【解析】選項A,個人取得專利賠償所得應按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

6.多選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個體工商戶的下列支出中,在計算經(jīng)營所得應納稅所得額時,不得扣除的有( )。

A、稅收滯納金 

B、個人所得稅稅款 

C、贊助支出 

D、符合扣除規(guī)定的捐贈支出 

【答案】ABC
【解析】
個體工商戶的下列支出不得扣除:(1)個人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;(5)贊助支出;(6)用于個人和家庭的支出;(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;(8)個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款(9)國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

7.單選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于個人所得稅納稅人的是(?。?。

A、個人獨資企業(yè)投資人 

B、有限責任公司 

C、事業(yè)單位 

D、合伙企業(yè)法人合伙人 

【答案】A
【解析】選項BCD屬于企業(yè)所得稅納稅人,合伙企業(yè)的個人合伙人屬于個人所得稅納稅人。

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