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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試科目少,是剛從事會(huì)計(jì)工作的人群優(yōu)先選擇考取的資格證書。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考,希望能幫助大家每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn),早日拿下初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試。
多選題
根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中。屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有( )。
A、卷煙
B、煙絲
C、糧食白酒
D、薯類白酒
【正確答案】ACD
【答案解析】應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法的是卷煙、白酒(糧食白酒、薯類白酒)。
單選題
某小型微利企業(yè)2016年度會(huì)計(jì)利潤為10萬元,當(dāng)年1月購入一辦公家具,價(jià)值5000元,未計(jì)提折舊,并在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)全額扣除,假設(shè)除上述事項(xiàng)外該企業(yè)無納稅調(diào)整項(xiàng)目,則該企業(yè)2016年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A、2
B、1
C、0.99
D、1.98
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)持有的固定資產(chǎn),單位價(jià)值5000元以下的可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不用納稅調(diào)整。應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤±納稅調(diào)整事項(xiàng)=10+0=10萬,根據(jù)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策2015年10月1日至2017年12月31日,年應(yīng)納稅所得額低于30萬元的,其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%稅率繳納企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅額=10×20%×50%=1萬元。
多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,有關(guān)費(fèi)用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除,超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中,屬于該有關(guān)費(fèi)用的有( )。
A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
C、職工福利費(fèi)
D、職工教育經(jīng)費(fèi)
【正確答案】BD
【答案解析】稅法規(guī)定除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額的2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
判斷題
個(gè)人退職后6個(gè)月內(nèi)又再次任職的,對(duì)個(gè)人已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的退職費(fèi)收入,不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】對(duì)
【答案解析】個(gè)人退職后6個(gè)月內(nèi)又再次任職的,對(duì)個(gè)人已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的退職費(fèi)收入,不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
單選題
某企業(yè)是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2016年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為300萬元,該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為( )萬元。
A、30
B、45
C、60
D、75
【正確答案】B
【答案解析】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=300×15%=45萬元。
多選題
關(guān)于個(gè)人所得稅工資薪金所得,下列說法中正確的有( )。
A、企業(yè)為職工支付的各項(xiàng)保險(xiǎn)金,應(yīng)并入員工當(dāng)期工資收入,按工資、薪金得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
B、企業(yè)為本單位職工交付的企業(yè)年金,超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的單位繳費(fèi)部分和超過繳費(fèi)基數(shù)4%的個(gè)人繳費(fèi)部分,按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)職工取得工資可按月預(yù)交個(gè)人所得稅,并在年度終了后30日內(nèi)合計(jì)全年工資、薪金所得,再按12個(gè)月平均計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅款,多退少補(bǔ)
D、兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得,律師事務(wù)所代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí),直接以其收入全額為應(yīng)納稅所得額
【正確答案】BCD
【答案解析】企業(yè)為職工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金,應(yīng)并入員工當(dāng)期工資收入,按工資、薪金得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅,選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
單選題
甲公司按規(guī)定可以利用2015年所得800萬元,彌補(bǔ)以前年度虧損。2009年以前每年均實(shí)現(xiàn)盈利,2009年至2014年未彌補(bǔ)以前年度虧損的應(yīng)納稅所得額如下所示:
年度 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 |
應(yīng)納稅所得額(萬元) | -90 | -490 | 250 | -340 | 170 | 300 |
根據(jù)上面表格,2015年可以彌補(bǔ)的虧損為( )萬元。
A、200
B、500
C、0
D、300
【正確答案】A
【答案解析】根據(jù)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ),下一年所得不足彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但最長不得超過5年。
上面表格,2009年的-90萬可以在2011年全部彌補(bǔ),2010年的-490可以在以后5個(gè)年度彌補(bǔ),160+170+300-490=140萬,2010的-490可以在2014年全部彌補(bǔ)完,2014年還剩140萬可以彌補(bǔ),所以2014年的140萬可以彌補(bǔ)2012年-140萬,那么2012年剩下的-200萬可以在2015年彌補(bǔ)。
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