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2017初級職稱《初級會計實務》練習：所得稅費用（1.5）
2017初級會計職稱考試備考已經開始，正保會計網校精心整理了初級會計職稱《初級會計實務》試題供廣大學員學習。祝大家學習愉快，夢想成真！
單選題
乙公司2014年全年稅前會計利潤為988萬元，經查乙公司當年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納金。乙公司遞延所得稅負債年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)50萬元，遞延所得稅資產年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為20萬元。乙公司適用的所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，則乙公司2014年的所得稅費用是（）萬元。
A、260
B、250
C、265
D、255
【正確答案】C
【答案解析】本題考核所得稅費用的計算。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。
當期所得稅=應納稅所得額×25%=（988+12）×25%=250（萬元）。遞延所得稅=（遞延所得稅負債年末數(shù)－遞延所得稅負債年初數(shù)）+（遞延所得稅資產年初數(shù)－遞延所得稅資產年末數(shù)）=（50－40）+（25－20）=15（萬元）。所以所得稅費用=250+15=265（萬元）。
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