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2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選(五十四)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:Katie 2022/06/06 09:46:36 字體:

人生沒有白走的路,每一步都算數(shù)。2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試備考蓄勢(shì)待發(fā),各位初級(jí)會(huì)計(jì)er,趕快跳出備考舒適區(qū),自律備考!以下是本周初級(jí)會(huì)計(jì)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選,供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周一更新。

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選

1、單選題

一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減等業(yè)務(wù),應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是(?。?。

A、應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅 

B、應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 

C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 

D、應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 

【答案】B
【解析】“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目,核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

2、多選題

企業(yè)下列行為中,應(yīng)視同銷售計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額的有( )。

A、將自產(chǎn)貨物作為非貨幣性福利發(fā)放給職工 

B、銷售企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品 

C、委托他人保管貨物 

D、將自產(chǎn)貨物對(duì)外投資 

【答案】AD
【解析】選項(xiàng)B,銷售企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品屬于正常的銷售業(yè)務(wù),不屬于視同銷售;選項(xiàng)C,委托他人保管貨物與增值稅無關(guān)。
選項(xiàng)A,會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬
  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
選項(xiàng)B,會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款等
  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
選項(xiàng)D,會(huì)計(jì)分錄:
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資
  貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、判斷題

對(duì)于一般納稅人,企業(yè)實(shí)際繳納當(dāng)月的增值稅,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算。( )

對(duì)

錯(cuò)

【答案】對(duì)
【解析】會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
  貸:銀行存款

4、單選題

甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,適用的增值稅征收率為3%,原材料按實(shí)際成本核算。該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:購入原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30 000元,增值稅稅額為3 900元,款項(xiàng)以銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫。不考慮其他因素,下列會(huì)計(jì)處理正確的是( )。

A、借:原材料 33 900   貸:銀行存款 33 900  

B、借:原材料 30 000   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 3 900   貸:銀行存款 33 900 

C、借:原材料 30 000   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3 900   貸:銀行存款 33 900 

D、借:原材料 30 000   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 900   貸:銀行存款 30 900 

【答案】A
【解析】小規(guī)模納稅人不管取得增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票,確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額一律不予抵扣,直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。另外,小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款或貨款是不含稅的,而取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款或貨款是含稅的。因本題取得的是增值稅專用發(fā)票,所以注明的貨款30 000元為不含稅價(jià)款。

5、多選題

按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,可貸記的會(huì)計(jì)科目有( )。

A、應(yīng)付票據(jù) 

B、應(yīng)付賬款 

C、管理費(fèi)用 

D、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 

【答案】AB
【解析】企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

6、判斷題

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。(?。?/p>

對(duì)

錯(cuò)

【答案】對(duì)

7、判斷題

采用從價(jià)定率方法征收的消費(fèi)稅,以不含增值稅的銷售額為稅基,按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算。(?。?/p>

對(duì)

錯(cuò)

【答案】對(duì)

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