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下列關(guān)于該企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是（ ）
經(jīng)濟法基礎(chǔ)?不定項選擇題
某居民企業(yè)2018年自行計算的應(yīng)納稅所得額為70萬元，銷售收入為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下事項未進(jìn)行納稅調(diào)整：
（1）已計入成本費用中實際支付的合理工資為72萬元，計提工會經(jīng)費1.44萬元并上繳0.72萬元，計提職工福利費15.16萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼），計提1.08萬元的職工教育經(jīng)費并全部列支 ；
（2）管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費10萬元；
（3）財務(wù)費用中列支匯兌損失10萬元；
（4）投資收益50萬元為國外子公司分回的利潤，國外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬元計入應(yīng)納稅所得額。
下列關(guān)于該企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是（ ）。
A.該企業(yè)2018年境內(nèi)部分的應(yīng)納稅所得額為33.3萬元
B.該企業(yè)2018年境內(nèi)部分的應(yīng)納稅所得額為27.5萬元
C.該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為11.45萬元
D.該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為8.325萬元
查看答案解析
【答案】
AC【解析】
匯兌損失可以據(jù)實扣除，不用納稅調(diào)整。 境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得額＝70－50（境外投資收益）＋5.80（三項經(jīng)費調(diào)增）＋7.5（業(yè)務(wù)招待費調(diào)增）＝33.3（萬元）； 該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅＝33.3×25%＋50÷（1－20%）×（25%－20%）＝20.825（萬元）。
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