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經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)?不定項選擇題
某居民企業(yè)2018年自行計算的應(yīng)納稅所得額為70萬元,銷售收入為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,發(fā)現(xiàn)以下事項未進(jìn)行納稅調(diào)整:
(1)已計入成本費用中實際支付的合理工資為72萬元,計提工會經(jīng)費1.44萬元并上繳0.72萬元,計提職工福利費15.16萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼),計提1.08萬元的職工教育經(jīng)費并全部列支 ;
(2)管理費用中列支的業(yè)務(wù)招待費10萬元;
(3)財務(wù)費用中列支匯兌損失10萬元;
(4)投資收益50萬元為國外子公司分回的利潤,國外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬元計入應(yīng)納稅所得額。
下列關(guān)于該企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是(?。?/p>
A.該企業(yè)2018年境內(nèi)部分的應(yīng)納稅所得額為33.3萬元
B.該企業(yè)2018年境內(nèi)部分的應(yīng)納稅所得額為27.5萬元
C.該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為11.45萬元
D.該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為8.325萬元
匯兌損失可以據(jù)實扣除,不用納稅調(diào)整。 境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得額=70-50(境外投資收益)+5.80(三項經(jīng)費調(diào)增)+7.5(業(yè)務(wù)招待費調(diào)增)=33.3(萬元); 該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=33.3×25%+50÷(1-20%)×(25%-20%)=20.825(萬元)。
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