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2017初級會計職稱考試備考時間所剩無幾,再不抓緊時間備考真的來不及了。正保會計網(wǎng)校精心整理了初級會計職稱《初級會計實務(wù)》試題:增值稅,供廣大學(xué)員練習(xí)。多多練習(xí),才能在考場上所向披靡!
不定項選擇題
甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,2013、2014年度的有關(guān)資料如下:
(1)2013年年初未分配利潤為貸方余額300萬元,遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為25萬元,遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元,2013年利潤總額為1000萬元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為800萬元,遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為52.5萬元,遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)為5萬元。
(2)2014年2月10日董事會提請股東大會2013年利潤分配議案:按2013年稅后利潤的10%提取法定盈余公積;向投資者宣告分配現(xiàn)金股利90萬元。
(3)2014年3月15日股東大會批準(zhǔn)董事會提請股東大會2013年利潤分配方案:按2013年稅后利潤的10%提取法定盈余公積,按2013年稅后利潤的5%提取任意盈余公積;向投資者宣告分配現(xiàn)金股利80萬元。
(4)2014年實現(xiàn)利潤總額800萬元,當(dāng)年支付稅收滯納金20萬元,實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費200萬元,但稅法規(guī)定可于2014年稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為160萬元,除此之外無其他納稅調(diào)整事項。2014年的利潤尚未進行分配。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列第(1)~(5)題。
1:根據(jù)資料(1),下列關(guān)于甲公司2013年的表述正確的是( )。
A、甲公司應(yīng)交所得稅為200萬元
B、遞延所得稅費用為47.5萬元
C、遞延所得稅費用為7.5萬元
D、所得稅費用為247.5萬元
2:根據(jù)資料(1),“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目的金額為( )萬元。
A、752.5
B、792.5
C、247.5
D、207.5
3:根據(jù)資料(2)~(3),下列表述正確的是( )。
A、2014年2月10日,應(yīng)做盈余公積和分配現(xiàn)金股利的賬務(wù)處理
B、2014年3月15日,對于已經(jīng)做的賬務(wù)處理進行調(diào)整
C、對于董事會提請的分配方案,不必做賬務(wù)處理
D、當(dāng)股東大會批準(zhǔn)分配方案之后再做賬務(wù)處理
4:根據(jù)資料(4),下列表述正確的是( )。
A、稅收滯納金不能稅前扣除
B、計算所得稅時,業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照200萬元扣除
C、計算所得稅時,業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照160萬元扣除
D、支付的稅收滯納金不影響利潤總額
5:根據(jù)資料(1)~(4),甲公司2014年末未分配利潤的余額為( )萬元。
A、1481.95
B、1454.625
C、1144.625
D、1444.625
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