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該廠2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是
「經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)◆企業(yè)所得稅」單選題
A廠為生產(chǎn)企業(yè)，職工共有65人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元。其2018年應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元，則該廠2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。
A、40×20％＝8（萬(wàn)元）
B、40×50％×25％＝5（萬(wàn)元）
C、40×50％×20％＝4（萬(wàn)元）
D、40×25％＝10（萬(wàn)元）
查看答案解析
【答案】
C【解析】
工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3 000萬(wàn)元，為小型微利企業(yè)，其減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
【知識(shí)點(diǎn)擴(kuò)充】
企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失等。
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