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2017年度,企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬元,遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:白娘子 2019/08/21 14:52:38 字體:

【單選題】2017年度,企業(yè)應(yīng)交所得稅為300萬元,遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為40萬元,年初數(shù)為100萬元,該企業(yè)遞延所得稅的影響計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素,該企業(yè)年末確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是(?。┤f元。

A.240

B.360

C.400

D.260

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
本題考核“所得稅費(fèi)用計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。 遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額) 所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=300+(40-100)=240(萬元)。

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