甲公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增

▍不定項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為16％，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25％。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：

（1）5月1日銷售A產(chǎn)品1 600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價(jià)格為80 000元，產(chǎn)品銷售成本為48 000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。

（2）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10％向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120 000元，產(chǎn)品銷售成本為66 000元。

（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未收到。

（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)，并取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率為6％。

（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用6 780元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4 000元。銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2 100元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。

（6）假定稅法規(guī)定，企業(yè)因計(jì)提壞賬準(zhǔn)備而確認(rèn)的信用減值損失不允許稅前扣除，實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)才允許稅前扣除，除此之外不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第（1）～（5）題。（答案中金額單位用元表示）

（1）根據(jù)資料（1）和資料（3），下列說法中正確的是（ ）。

A.5月1日，銷售A產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為93 600元

B.5月1日，銷售A產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為78 880元

C.6月10日，因部分A產(chǎn)品被退回，確認(rèn)減少主營(yíng)業(yè)務(wù)收入34 000元

D.6月10日，因部分A產(chǎn)品被退回，確認(rèn)減少應(yīng)收賬款39 440元

（2）根據(jù)資料（2）和資料（4），下列說法中正確的是（ ）。

A.委托丙公司代銷C產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)在發(fā)出產(chǎn)品時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入

B.甲公司收到丙公司的代銷清單時(shí)，應(yīng)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入

C.向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)記入“銷售費(fèi)用”科目

D.確認(rèn)應(yīng)收賬款金額為139 200元

（3）根據(jù)上述資料，甲公司2019年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為（ ）元。

A.86 000

B.34 000

C.154 000

D.188 000

（4）甲公司根據(jù)上述資料，應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)金額為（ ）元。

A.38 220

B.42 220

C.50 220

D.14 220

（5）根據(jù)上述資料，甲公司2019年的應(yīng)交所得稅為（ ）元。

A.9 555

B.3 555

C.12 555

D.10 555

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