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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％
【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％。本月銷售一批原材料，價稅合計為5 916元，該批材料實際成本為4 000元，已提存貨跌價準備1 000元，不考慮其他因素，該企業(yè)銷售材料應(yīng)確認的損益為（ ）元。
A.2 100
B.2 967
C.1 100
D.1 967
查看答案解析
【答案】
A【解析】
銷售材料確認其他業(yè)務(wù)收入＝5 916÷（1＋16％）＝5 100（元），確認其他業(yè)務(wù)成本＝4 000－1 000＝3 000（元），確認損益=5 100－3 000=2 100（元）。 會計分錄如下：
確認收入：
借：銀行存款 5 916
貸：其他業(yè)務(wù)收入 5 100
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 816
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：其他業(yè)務(wù)成本 3 000
存貨跌價準備 1 000
貸：原材料 4 000
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