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某百貨商場為一般納稅人,于2018年11月購進(jìn)一批貨物,取得增值

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:白娘子 2019/03/29 14:57:54 字體:

(多選題)某百貨商場為一般納稅人,于2018年11月購進(jìn)一批貨物,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅進(jìn)價為120萬元。當(dāng)月將該批貨物銷售給簽約的零售超市(小規(guī)模納稅人),取得含稅銷售收入160萬元。零售超市當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費者,取得零售收入180萬元。已知:增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證通過,一般納稅人的適用稅率為16%。則下列陳述正確的有(?。?。

A.百貨商場本月應(yīng)納增值稅2.87萬元

B.百貨商場可以抵扣的進(jìn)項稅額19.2萬元

C.零售超市本月應(yīng)納增值稅5.24萬元

D.零售超市本月應(yīng)納增值稅5.4萬元

查看答案解析
【答案】
ABC
【解析】
百貨商場可以抵扣的進(jìn)項稅額=120×16%=19.2(萬元); 百貨商場應(yīng)納增值稅額=160÷(1+16%)×16%-120×16%=2.87(萬元); 零售超市應(yīng)納增值稅額=180÷(1+3%)×3%=5.24(萬元)。

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