不定項選擇題：某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率16%

不定項選擇題共3大題（12小題）24分。不定項選擇題綜合性最強(qiáng)，相比來說難度最大，一環(huán)扣一環(huán)，容易出現(xiàn)連環(huán)錯誤。同時，答案數(shù)量不確定是本題型的特色，符合題意的選項為１～４個，與多選題判分不同之處在于，本題型少選是可以得相應(yīng)分值，多選、錯選不得分。所以，做該題型時考生要選取有把握的，對于沒思路的選項，要果斷放棄，寧缺毋濫。

某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率16%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價不含增值稅，銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價80萬元，成本60萬元，貨已發(fā)出，已開出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項已收存銀行。

（2）6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費0.5萬元，銀行承兌手續(xù)費2.2萬元。

（3）15日，向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，標(biāo)價350萬元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬元。

（4）20日，由于發(fā)貨錯誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產(chǎn)品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬元已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫且手續(xù)已辦清。

（5）30日，銷售材料，價款160萬元， 款項已收存銀行，該材料成本145萬元，已計提跌價準(zhǔn)備2萬元。

（6）30日，實際收到經(jīng)營租出生產(chǎn)設(shè)備本月租金30萬元，月折舊額20萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（5）題。

根據(jù)資料（1）和（6），會計處理正確的是（ ）。

A、30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元

B、30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入30萬元

C、1日，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入80萬元

D、8日，確認(rèn)財務(wù)費用1.6萬元

根據(jù)資料（2），會計處理正確的是（ ）。

A、支付業(yè)務(wù)招待費計入管理費用

B、支付銀行承兌手續(xù)費計入財務(wù)費用

C、支付業(yè)務(wù)招待費計入銷售費用

D、支付銀行承兌手續(xù)費計入管理費用

根據(jù)資料（3），會計處理正確的是（ ）。

A、確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入350萬元

B、確認(rèn)增值稅銷項稅額53.76萬元

C、確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入336萬元

D、確認(rèn)增值稅銷項稅額59.5萬元

根據(jù)資料（4），會計處理正確的是（ ）。

A、沖減銷項稅額6.4萬元

B、沖減主營業(yè)務(wù)成本20萬元

C、沖減主營業(yè)務(wù)收入40萬元

D、沖減庫存商品20萬元

根據(jù)資料（5），會計處理正確的是（ ）。

A、借：銀行存款 185.6 貸：其他業(yè)務(wù)收入 160 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 25.6

B、借：主營業(yè)務(wù)成本 145 貸：原材料 145

C、借：其他業(yè)務(wù)成本 143 存貨跌價準(zhǔn)備 2 貸：原材料 145

D、借：銀行存款 185.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入 160 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25.6

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