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該公司12月可申請(qǐng)辦理即征即退增值稅

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：千紙鶴 2019/11/25 20:00:34　字體：大 小

成功之花之所以明艷動(dòng)人，必然要經(jīng)歷破土生長(zhǎng)、風(fēng)吹雨大的奮斗之旅。為了幫助大家成為初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考小能手，網(wǎng)校為大家提供初級(jí)會(huì)計(jì)練習(xí)題，大家快來(lái)練習(xí)吧！

單項(xiàng)選擇題

某融資租賃公司，主要從事有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2018年12月，該公司向客戶提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，共取得不含稅收入3 000萬(wàn)元，同時(shí)向客戶收取租賃手續(xù)費(fèi)50萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。該公司12月可申請(qǐng)辦理即征即退增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（　）。

A.3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％＝486.9（萬(wàn)元）

B.3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％－150＝336.9（萬(wàn)元）

C.[3 000＋50÷（1＋16％）]×3％＝91.29（萬(wàn)元）

D.3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％－150－[3 000＋50÷（1＋16％）]×3％＝245.61（萬(wàn)元）

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％＝480＋6.9＝486.9（萬(wàn)元），當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，應(yīng)納稅額＝486.9－150＝336.9（萬(wàn)元）； 按實(shí)際稅負(fù)3％計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅＝[3 000＋50÷（1＋16％）]×3％＝91.29（萬(wàn)元）；可申請(qǐng)辦理即征即退的增值稅＝336.9－91.29＝245.61（萬(wàn)元）

做完題的小伙伴，錯(cuò)題一定要引起足夠的重視，多做多練多看書(shū)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為方便考生適應(yīng)無(wú)紙化（機(jī)考）考試環(huán)境，全新推出初級(jí)會(huì)計(jì)無(wú)紙化考試模擬系統(tǒng)，點(diǎn)擊免費(fèi)體驗(yàn)>>

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