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則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的
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單項選擇題
某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫存用于簡單加工后直接出售的外購農(nóng)產(chǎn)品毀損30％，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬元，其中含運費成本5萬元，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的下列計算中，正確的是（?。?/p>
A.105×10％×30％＝3.15（萬元）
B.[5×10％＋（105－5）÷（1－10％）×10％]×30％＝3.48（萬元）
C.105×10％＝10.5（萬元）
D.5×10％＋（105－5）÷（1－10％）×10％＝11.61（萬元）
查看答案解析
【答案】
D【解析】
（1）本題中給出的105萬元已經(jīng)是毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成品，因此無須再考慮30％的比例；（2）毀損總成本105萬元，其中農(nóng)產(chǎn)品成本100萬元，運費成本5萬元；（3）計算運費的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出＝5×10％＝0.5（萬元）；計算農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出＝100÷（1－10％）×10％＝11.11（萬元）；（4）合計轉(zhuǎn)出金額＝0.5＋11.11＝11.61（萬元）。
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