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當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額
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單項選擇題
甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10％，則甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（?。?/p>
A.[100 000÷（1＋10％）]×16％＝14 545.45（元）
B.100 000×16％＝16 000（元）
C.[100 000×（1＋10％）]×16％＝17 600（元）
D.[100 000×（1＋10％）÷（1＋16％）]×16％＝15 172.41（元）
查看答案解析
【答案】
c【解析】
將自產(chǎn)貨物無償贈送給其他單位或個人視同銷售，納稅人視同銷售貨物而無銷售額的，應(yīng)首先按納稅人最近時期同類貨物的“平均”銷售價格確定，其次按市場價格確定，再次按組成計稅價格確定。本題中，無納稅人最近時期同類貨物的“平均”售價，也無市場價格，只能按組成計稅價格計算，非應(yīng)稅消費品的組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率），增值稅銷項稅額＝組成計稅價格×16％。
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