新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（ ）萬元
努力做一個積極的人。從一點(diǎn)一滴做起，從每道題做起。2020年初級會計職稱備考已經(jīng)開始了，順利通過考試就是我們的目標(biāo)之一。從現(xiàn)在開始，為我們的考試做好充足的準(zhǔn)備，正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了練習(xí)題，快來學(xué)習(xí)吧！
單項選擇題
某橡膠制品廠（增值稅一般納稅人）2019年3月份銷售生活用橡膠制品116萬元（含稅），銷售避孕用具50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，生活用橡膠制品與避孕用品無法劃分耗料情況，則該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（ ）萬元。
A.11. 73
B.11. 47
C.9. 20
D.16. 86
查看答案解析
【答案】
B【解析】
納稅人兼營免稅項目或免征增值稅項目無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)月全部銷售額，不得抵扣的進(jìn)項稅額＝6.8×50÷[116÷（1＋16％）＋50]＝2.27（萬元），應(yīng)納稅額＝116÷（1＋16％）×16％－（6.8－2.27）＝11.47（萬元）。
做完題的小伙伴，錯題一定要引起足夠的重視，多做多練多看書，正保會計網(wǎng)校為方便考生適應(yīng)無紙化（機(jī)考）考試環(huán)境，全新推出初級會計無紙化考試模擬系統(tǒng)，點(diǎn)擊免費(fèi)體驗>>
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號