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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練：企業(yè)所得稅（9.17）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：寧城 2019/09/17 08:43:51　字體：大 小

獎(jiǎng)勵(lì)在遠(yuǎn)方，但努力卻在腳下。從今天起，請(qǐng)做個(gè)勇敢的會(huì)計(jì)初級(jí)備考人吧！初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)每日一練以知識(shí)點(diǎn)為單元，通過(guò)碎片化的練習(xí)分解幫助大家理解各個(gè)知識(shí)點(diǎn)。以下是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練，快來(lái)學(xué)習(xí)吧！

單選題

某外商投資企業(yè)2016年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的應(yīng)納稅所得額為45萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（?。?/p>

A、11.25萬(wàn)元 

B、11.3萬(wàn)元 

C、12.45萬(wàn)元 

D、12.25萬(wàn)元 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤(rùn)總額×12% =40×12%=4.8（萬(wàn)元），實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)=4.8萬(wàn)元，納稅調(diào)增額=5-4.8=0.2（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅額=（45 0.2）×25%=11.3（萬(wàn)元）。

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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)：每日一練《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（9.17）

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