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“未分配利潤”項目,反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損在本項目內(nèi)以“-”號填列。
【小結(jié)】資產(chǎn)負債表編制
項目 |
編制說明 |
貨幣資金 | 庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金 |
交易性金融資產(chǎn) | 根據(jù)總賬直接填寫 |
應收票據(jù) | 賬面余額-壞賬準備 |
應收賬款 | (應收賬款+預收賬款)明細賬借方余額-壞賬準備 |
預付款項 | (應付賬款+預付賬款)明細賬借方余額-壞賬準備 |
存貨 | 原材料、在途物資、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、庫存商品、發(fā)出商品、生產(chǎn)成本、委托代銷商品等 材料成本差異:借加貸減 存貨跌價準備:減 |
長期股權投資 | 賬面余額-減值準備 |
固定資產(chǎn) | 賬面余額-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備 |
在建工程 | 賬面余額-減值準備 |
無形資產(chǎn) | 賬面余額-累計攤銷-無形資產(chǎn)減值準備 |
一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) | 一年內(nèi)到期的長期待攤費用等 |
短期借款 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
應付賬款 | (應付賬款+預付賬款)明細賬貸方余額 |
應付票據(jù) | 根據(jù)總賬直接填寫 |
預收款項 | (應收賬款+預收賬款)明細賬貸方余額 |
應付職工薪酬 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
應交稅費 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
應付利息 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
一年內(nèi)到期的非流動負債 | 一年內(nèi)到期的長期借款等 |
實收資本 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
盈余公積 | 根據(jù)總賬直接填寫 |
未分配利潤 | 本年利潤 ± 利潤分配 |
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