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初級職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》知識點:銀行結(jié)算賬戶(04.12)

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2016/04/12 14:45:23 字體:

銀行結(jié)算賬戶

銀行結(jié)算賬戶
開立 核準制 (1)基本存款賬戶;(2)臨時存款賬戶(驗資、增資除外);(3)預算單位專用存款賬戶;(4)QFII專用存款賬戶
生效日 單位銀行結(jié)算賬戶,正式開立之日起“3個工作日后”,方可辦理“付款業(yè)務”。“注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶”、因“借款轉(zhuǎn)存”開立的一般存款賬戶除外
【注意】限制付款,不限制收款
變更 更改名稱→5個工作日內(nèi)提出變更申請→2個工作日向人行支行備案
其他內(nèi)容發(fā)生變更→5個工作日內(nèi)書面通知→2個工作日向人行支行備案
撤銷 法定情形:(1)開戶單位駕鶴西游;(2)遷址+變更開戶銀行
【注意1】擁有多個銀行結(jié)算賬戶的,最后撤銷基本存款賬戶
【注意2】強制撤銷的情形下,存款人應自銀行發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)辦理銷戶手續(xù),逾期視同自愿銷戶
基本戶 使用范圍 日常經(jīng)營活動的資金收付;工資、獎金和現(xiàn)金的支取(只能開一個)
開戶資格 (1)“團級”以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支分隊
(2)外地“常設(shè)”機構(gòu)(非臨時機構(gòu))
(3)單位設(shè)立的“獨立”核算的食堂、招待所、幼兒園
(4)非個人
一般戶 使用范圍 (1)借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付
(2)可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取
(3)沒有數(shù)量限制,但須在基本存款賬戶開戶行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立
專用戶 使用規(guī)定 (1)“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務
(2)“財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶,不得支取現(xiàn)金
預算單位零余額戶 使用規(guī)定 (1)一個基層預算單位開設(shè)“一個”零余額賬戶
(2)用于財政授權(quán)支付:可以辦理轉(zhuǎn)賬、“提取現(xiàn)金”等結(jié)算業(yè)務
(3)可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼,以及財政部門批準的特殊款項,不得違反規(guī)定向“本單位其他賬戶”和“上級主管單位”、“所屬下級單位”賬戶劃撥資金
臨時戶 證明文件 除“設(shè)立臨時機構(gòu)”、“境外在境內(nèi)從事臨時經(jīng)營”、“武警臨時任務”和“注冊驗資”外,開立臨時存款賬戶須出具基本存款賬戶開戶許可證
使用規(guī)定 (1)有效期最長不得超過2年
(2)可以支取現(xiàn)金但驗資戶在驗資期間只收不付
【注意】此知識點主要圍繞各賬戶的使用范圍及規(guī)定進行考核,重點關(guān)注是否可以存取現(xiàn)金
罰則 非經(jīng)營性 任何違規(guī) 1000元
經(jīng)營性 變更違規(guī) 1000元
偽造、變造開戶登記證;開立、撤銷違規(guī) 1萬以上3萬以下
使用違規(guī) 5000以上3萬以下

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