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初級(jí)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)：銀行結(jié)算賬戶（04.12）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2016/04/12 14:45:23　字體：大 小

銀行結(jié)算賬戶

銀行結(jié)算賬戶
開(kāi)立 核準(zhǔn)制 （1）基本存款賬戶；（2）臨時(shí)存款賬戶（驗(yàn)資、增資除外）；（3）預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶；（4）QFII專(zhuān)用存款賬戶
生效日 單位銀行結(jié)算賬戶，正式開(kāi)立之日起“3個(gè)工作日后”，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”。“注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶”、因“借款轉(zhuǎn)存”開(kāi)立的一般存款賬戶除外
【注意】限制付款，不限制收款
變更 更改名稱(chēng)→5個(gè)工作日內(nèi)提出變更申請(qǐng)→2個(gè)工作日向人行支行備案
其他內(nèi)容發(fā)生變更→5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知→2個(gè)工作日向人行支行備案
撤銷(xiāo) 法定情形：（1）開(kāi)戶單位駕鶴西游；（2）遷址+變更開(kāi)戶銀行
【注意1】擁有多個(gè)銀行結(jié)算賬戶的，最后撤銷(xiāo)基本存款賬戶
【注意2】強(qiáng)制撤銷(xiāo)的情形下，存款人應(yīng)自銀行發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶
基本戶 使用范圍 日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付；工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支?。ㄖ荒荛_(kāi)一個(gè)）
開(kāi)戶資格 （1）“團(tuán)級(jí)”以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支分隊(duì)
（2）外地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)）
（3）單位設(shè)立的“獨(dú)立”核算的食堂、招待所、幼兒園
（4）非個(gè)人
一般戶 使用范圍 （1）借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付
（2）可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取
（3）沒(méi)有數(shù)量限制，但須在基本存款賬戶開(kāi)戶行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立
專(zhuān)用戶 使用規(guī)定 （1）“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)
（2）“財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專(zhuān)用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金
預(yù)算單位零余額戶 使用規(guī)定 （1）一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)“一個(gè)”零余額賬戶
（2）用于財(cái)政授權(quán)支付：可以辦理轉(zhuǎn)賬、“提取現(xiàn)金”等結(jié)算業(yè)務(wù)
（3）可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向“本單位其他賬戶”和“上級(jí)主管單位”、“所屬下級(jí)單位”賬戶劃撥資金
臨時(shí)戶 證明文件 除“設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)”、“境外在境內(nèi)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)”、“武警臨時(shí)任務(wù)”和“注冊(cè)驗(yàn)資”外，開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶須出具基本存款賬戶開(kāi)戶許可證
使用規(guī)定 （1）有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年
（2）可以支取現(xiàn)金但驗(yàn)資戶在驗(yàn)資期間只收不付
【注意】此知識(shí)點(diǎn)主要圍繞各賬戶的使用范圍及規(guī)定進(jìn)行考核，重點(diǎn)關(guān)注是否可以存取現(xiàn)金
罰則 非經(jīng)營(yíng)性 任何違規(guī) 1000元
經(jīng)營(yíng)性 變更違規(guī) 1000元
偽造、變?cè)扉_(kāi)戶登記證；開(kāi)立、撤銷(xiāo)違規(guī) 1萬(wàn)以上3萬(wàn)以下
使用違規(guī) 5000以上3萬(wàn)以下

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