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2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開(kāi)始,為了幫助廣大考生做好備考,打好基礎(chǔ),網(wǎng)校全面開(kāi)通了2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱課程(試聽(tīng)課程>>),另外,網(wǎng)校論壇熱心學(xué)員為大家分享了初級(jí)職稱試題,希望對(duì)大家有所幫助。
1.(1)一般情況下,營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、關(guān)稅、資源稅等:
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
?。?)特殊:
?、偬幹霉潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
②處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅:
借:銀行存款
累計(jì)攤銷
無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
營(yíng)業(yè)外支出(增加)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
無(wú)形資產(chǎn)
營(yíng)業(yè)外收入(沖減)
?、圩援a(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅,自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品:
借:生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
在建工程等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
——應(yīng)交消費(fèi)稅
2.所得稅:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
3.四稅一費(fèi):房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅等
銀行存款(印花稅)
4.增值稅的對(duì)應(yīng)科目:錢、債權(quán)、債務(wù)科目
5.記入成本:耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅
借:固定資產(chǎn)(車輛購(gòu)置稅)
貸:銀行存款(耕地占用稅)
6.購(gòu)入材料、商品、固定資產(chǎn)計(jì)入成本:除可以抵扣的增值稅以外的其他稅費(fèi),包括進(jìn)口應(yīng)交的關(guān)稅、消費(fèi)稅等。
7.委托方委托加工應(yīng)交的消費(fèi)稅
?。?)委托加工物資收回后,直接用于銷售的,應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本:
借:委托加工物資
貸:應(yīng)付賬款
銀行存款等
?。?)委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的,應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
貸:應(yīng)付賬款
銀行存款等
8.代扣個(gè)人所得稅:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
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