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2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試知識(shí)點(diǎn)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：其它貨幣資金
2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開始，為了幫助廣大考生提前做好下一年備考準(zhǔn)備，打好基礎(chǔ)，網(wǎng)校全面開通了2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱移動(dòng)班、預(yù)習(xí)班課程（試聽課程>>），另外，網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。
| 第一節(jié) 其它貨幣資金 | |||
| 內(nèi) 容 |
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等 | ||
| 賬 務(wù) 處 理 |
銀行匯票存款 | 收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。 | 用銀行匯票買材料 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金—銀行匯票 多余的款項(xiàng)退回 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金—銀行匯票 |
| 銀行本票存款 | 提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個(gè)月。 | 銀行存款轉(zhuǎn)作銀行本票存款 借：其他貨幣資金—銀行本票 貸：銀行存款 用銀行本票購買辦公用品 借：管理費(fèi)用 貸：其他貨幣資金—銀行本票 |
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| 信用卡存款 | 單位卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。 | 向銀行申請(qǐng)信用卡 借：其他貨幣資金—信用卡 貸：銀行存款 用信用卡支付 借：管理費(fèi)用 貸：其他貨幣資金—信用卡 |
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| 信用證保證金存款 | 向銀行申請(qǐng)信用證 借：其他貨幣資金—信用證保證金 貸：銀行存款 用信用證支付 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金—信用證保證金 多余的款項(xiàng)退回 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金—信用證保證金 |
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| 存出投資款 | 買股票、債券、基金等交易性金融資產(chǎn)時(shí)的資金；（比較：存出保證金計(jì)入“其他應(yīng)收款”，類似于押金） | ||
| 外埠存款 | 是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。 ★企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時(shí)，委托開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時(shí)采購賬戶，該賬戶的存款不計(jì)利息，只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 |
向銀行申請(qǐng)外埠存款 借：其他貨幣資金—外埠存款 貸：銀行存款 用外埠存款支付 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金—外埠存款 多余的款項(xiàng)退回 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金—外埠存 |
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