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2015初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)知識(shí)點(diǎn)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：銀行存款（5.13）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2015/05/13 16:38:51　字體：大 小

銀行存款

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬；銀行存款日記賬“應(yīng)定期與”銀行對(duì)賬單“核對(duì)，至少每月核對(duì)一次；

1.未達(dá)賬項(xiàng)

銀行存款的核對(duì)（“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)）。

①企業(yè)已收，銀行未收。（企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額）

②企業(yè)已付，銀行未付。（企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額）

③銀行已收，企業(yè)未收。（企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對(duì)賬單余額）

④銀行已付，企業(yè)未付。（企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對(duì)賬單余額）

2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補(bǔ)記式

第一，企業(yè)已記，銀行未記，調(diào)銀行；

第二，銀行已記，企業(yè)未記，調(diào)企業(yè)。

3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對(duì)賬目，不能作為記賬的依據(jù)。

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