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初級(jí)職稱(chēng)考試知識(shí)點(diǎn)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》：銀行結(jié)算賬戶(hù)（5.7）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2015/05/07 19:12:29　字體：大 小

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試備考已進(jìn)入沖刺階段，為了幫助廣大考生做好備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校全面開(kāi)通了2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)的無(wú)紙化模擬考試系統(tǒng)與移動(dòng)試題班課程。另外，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特地整理了論壇熱心學(xué)員為大家分享了初級(jí)職稱(chēng)知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。

　　銀行結(jié)算賬戶(hù)

表二、銀行結(jié)算賬戶(hù)
開(kāi)立 核準(zhǔn)制 存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)（驗(yàn)資、增資除外）、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)、QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù)實(shí)行核準(zhǔn)制
生效日 存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起“3個(gè)工作日后”，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”。但“注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)”和因“借款轉(zhuǎn)存”開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)除外
【注意】限制付款，不限制收款
變更 更改名稱(chēng)（不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)）→5個(gè)工作日內(nèi)→提出變更申請(qǐng)
其他內(nèi)容發(fā)生變更→5個(gè)工作日內(nèi)→書(shū)面通知
撤銷(xiāo) 【注意1】同時(shí)擁有多個(gè)銀行結(jié)算賬戶(hù)的情況下，最后辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。
【注意2】對(duì)按規(guī)定應(yīng)撤銷(xiāo)而未辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，銀行應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)到開(kāi)戶(hù)銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)

基本戶(hù) 使用范圍 日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付；工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支?。ㄖ荒荛_(kāi)一個(gè)）
開(kāi)戶(hù)資格 （1）“團(tuán)級(jí)”（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支分隊(duì)
（2）異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)）
（3）單位設(shè)立的“獨(dú)立”核算的附屬機(jī)構(gòu)
（4）非個(gè)人
一般戶(hù) 使用范圍 （1）借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付
（2）可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取
（3）開(kāi)立一般存款賬戶(hù)沒(méi)有數(shù)量限制
專(zhuān)用戶(hù) 使用規(guī)定 （1）“單位銀行卡賬戶(hù)”的資金必須由基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)入，該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)
（2）“財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專(zhuān)用存款賬戶(hù)，不得支取現(xiàn)金
預(yù)算單位零余額戶(hù) 使用規(guī)定 （1）一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)“一個(gè)”零余額賬戶(hù)
（2）用于財(cái)政授權(quán)支付：可以辦理轉(zhuǎn)賬、“提取現(xiàn)金”等結(jié)算業(yè)務(wù)
（3）可以向本單位按賬戶(hù)管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶(hù)劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向“本單位其他賬戶(hù)”和“上級(jí)主管單位”、“所屬下級(jí)單位賬戶(hù)”劃撥資金
臨時(shí)戶(hù) 使用規(guī)定 （1）有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年
（2）可以支取現(xiàn)金
（3） 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付
【注意】此知識(shí)點(diǎn)主要圍繞各賬戶(hù)的使用范圍及規(guī)定進(jìn)行考核，重點(diǎn)關(guān)注是否可以存取現(xiàn)金

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