2013初級會計職稱考試真題《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》網(wǎng)友回憶版(第十一頁)
2013年初級會計職稱考試之《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題網(wǎng)友回憶版(第十一頁)
。ǘ┘锥燃倬频暝O(shè)有客房部、餐飲部、娛樂部等經(jīng)營部門,各經(jīng)營部門業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
。1)提供住宿服務(wù)取得營業(yè)收入130萬元,支出住宿成本90萬元。
。2)提供餐飲服務(wù)取得營業(yè)收入140萬元,支出餐飲成本120萬元。
。3)經(jīng)營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。
。4)舉辦時裝表演活動取得營業(yè)收入17萬元,支付演員勞務(wù)費支出3萬元。
已知:服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%,文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為3%.
1.甲度假酒店當月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)按服務(wù)業(yè)項目計算繳納營業(yè)稅的有( )。
A.提供住宿服務(wù)
B.經(jīng)營游藝場
C.提供餐飲服務(wù)
D.舉辦時裝表演
【答案】AC
【知識點】營業(yè)稅稅目中服務(wù)業(yè)項目
【解析】服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場所、信息或技能為社會提供服務(wù)的業(yè)務(wù),包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。選項B:按娛樂業(yè)計算繳納營業(yè)稅;選項D:按文化體育業(yè)計算繳納營業(yè)稅。
2.甲度假酒店當月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算公式中,正確的是( )。
A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬元
B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬元
C.(130+140)×5%=13.5萬元
D.(130+140-90-120)×20%=12萬元
【答案】C
【知識點】服務(wù)業(yè)營業(yè)額的確定
【解析】提供住宿、餐飲服務(wù)業(yè)的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)收取的全部價款和價外費用,是需要全額計算繳納營業(yè)稅的,沒有扣除項目,所以這里支付的住宿成本和餐飲成本不得在營業(yè)額中扣除。甲度假酒店當月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅=(130+140)×5%=13.5(萬元)。
3.甲度假酒店當月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中,正確的有( )。
A.(25+10)×5%=1.75萬元
B.(25+10+2)×3%=1.11萬元
C.(25+10+2+8)×20%=9萬元
D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元
【答案】C
【知識點】娛樂業(yè)營業(yè)額的確定
【解析】納稅人提供娛樂業(yè)勞務(wù),應(yīng)該按照收取的全部營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅,不得扣除任何項目(如支付的租金)。甲度假酒店當月游藝場應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(25+10+2+8)×20%=9(萬元)。
4.舉辦時裝表演活動應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )。
【知識點】文化體育業(yè)營業(yè)額的確定
【解析】單位和個人進行演出,以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。但是支付給演員的勞務(wù)費支出是不得扣除的。
所以舉辦時裝表演活動應(yīng)繳納的營業(yè)稅=17×3%=0.51(萬元)。