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2013初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試真題《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》網(wǎng)友回憶版(第五頁(yè))

2014/09/11  來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇  字體:  打印

  2013年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試之《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題網(wǎng)友回憶版(第五頁(yè))

  21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列業(yè)務(wù)中,屬于增值稅征稅范圍的是(   )。

  A.郵政公司發(fā)行報(bào)紙

  B.汽修公司修理汽車

  C.建筑公司修繕房屋

  D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

  【答案】B

  【知識(shí)點(diǎn)】增值稅征稅范圍與營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的區(qū)分

  【解析】選項(xiàng)A:郵政部門發(fā)行報(bào)刊,征收營(yíng)業(yè)稅;其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊,征收增值稅;選項(xiàng)B:提供加工、修理修配勞務(wù),屬于增值稅征稅范圍中的應(yīng)稅勞務(wù);選項(xiàng)C:修繕房屋屬于營(yíng)業(yè)稅“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍,不屬于增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)D:物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù),屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅范圍,不屬于增值稅的征稅范圍。

  22.甲公司為增值稅一般納稅人,2013年5月從國(guó)外進(jìn)口一批音響,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為117萬元,繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%,甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是(    )。

  A.117×17%=19.89萬元

  B.(117+11.7)×17%=21.879萬元

  C.117/(1+17%)×17%=17萬元

  D.(117+11.7)/(1+17%)×17%=18.7萬元

  【答案】B

  【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

  【解析】甲公司應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。

  23.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是(    )。

  A.廣告設(shè)計(jì)

  B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃

  C.不動(dòng)產(chǎn)租賃

  D.鑒證咨詢服務(wù)

  【答案】C

  【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的征稅范圍、稅目

  【解析】“營(yíng)改增”試點(diǎn)征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),其中部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)(選項(xiàng)B)和鑒證咨詢服務(wù)(選項(xiàng)D)。選項(xiàng)A:廣告設(shè)計(jì)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)中的廣告服務(wù)。選項(xiàng)C:不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入“營(yíng)改增”的征稅范圍。

  24.甲酒廠為增值稅一般納稅人,2012年5月銷售果木酒,取得不含增值稅銷售額10萬元,同時(shí)收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%,增值稅稅率為17%,甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是(    )。

  A.(10+0.585+2.34)×10%=1.2925萬元

  B.(10+0.585)×10%=1.0585萬元

  C. [10+(0.585+2.34)/(1+17%)]×10%=1.25萬元

  D.[10+0.585/(1+17%)]×10%=1.05 萬元

  【答案】C

  【知識(shí)點(diǎn)】?jī)r(jià)外費(fèi)用及消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

  【解析】銷售果木酒的同時(shí)收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額征收消費(fèi)稅。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]×10%=1.25(萬元)。

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