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2014初級會計職稱《初級會計實務》鞏固學習：銀行存款
2014年初級會計職稱備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年初級會計職稱考試的學員鞏固基礎知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了初級會計職稱考試各科目知識點，本篇是分享網(wǎng)校學員“gsjqyl月亮”的論壇筆記，希望對廣大考生有所幫助。
銀行存款相關(guān)內(nèi)容
（一）銀行存款的賬務處理
企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應結(jié)出余額。
為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。
（二）銀行存款的核對
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。
1.未達賬項
銀行存款的核對（“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調(diào)整未達賬項）。
①企業(yè)已收，銀行未收。（企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額）
?、谄髽I(yè)已付，銀行未付。（企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額）
?、坫y行已收，企業(yè)未收。（企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額）
?、茔y行已付，企業(yè)未付。（企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額）
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