2014年初級會計職稱《初級會計實務》第七章不定項選擇題一

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　　不定項選擇題

　　◎甲有限責任公司(以下簡稱甲公司)為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2012年1月1日所有者權益總額為5400萬元，其中實收資本4000萬元，資本公積400萬元，盈余公積800萬元，未分配利潤200萬元。2012年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務；

　　(1)經(jīng)批準，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設備一臺并交付使用，合同約定的價值為3500萬元(與公允價值相符)，增值稅稅額為595萬元；同時甲公司增加實收資本2000萬元，相關法律手續(xù)已辦妥。

　　(2)出售一項專利技術，售價25萬元，款項存入銀行，不考慮相關稅費。該項專利技術實際成本50萬元，累計攤銷額38萬元，未計提減值準備。

　　(3)被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價值凈值增加300萬元，甲公司采用權益法按30%持股比例確認應享有的份額。

　　(4)結轉固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。

　　(5)接受固定資產(chǎn)捐贈，不考慮相關稅費，價值為31萬元。

　　(6)年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產(chǎn)，該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。

　　(7)除上述經(jīng)濟業(yè)務外，甲公司當年實現(xiàn)營業(yè)收入10500萬元，發(fā)生營業(yè)成本4200萬元、營業(yè)稅金及附加600萬元、銷售費用200萬元、管理費用300萬元、財務費用200萬元，經(jīng)計算確定營業(yè)利潤為5000萬元。

　　按稅法規(guī)定當年準予稅前扣除的職工福利費120萬元，實際發(fā)生并計入當年利潤總額的職工福利費150萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項目，也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25%。

　　(8)確認并結轉全年所得稅費用。

　　(9)年末將“本年利潤”科目貸方余額3813萬元結轉至未分配利潤。

　　(10)年末提取法定盈余公積381.3萬元，提取任意盈余公積360萬元。

　　(11)年末將“利潤分配——提取法定盈余公積”、“利潤分配——提取任意盈余公積”明細科目余額結轉至未分配利潤。

　　假定除上述資料外，不考慮其他相關因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(3)題。

　　<1>關于資料(1)至(6)的會計處理，下列表述中正確的是()。

　　A、甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設備入賬價值是3500萬元

　　B、資料(2)出售專利技術應確認營業(yè)外收入13萬元

　　C、被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價值凈值增加300萬元，將導致投資單位資本公積增加30萬元

　　D、年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產(chǎn)，該項目研發(fā)支出資本化金額200萬元應當計入無形資產(chǎn)成本

　　　　

　　<2>根據(jù)資料(2)至(7)，甲公司2012年度利潤總額和全年應交所得稅分別是()萬元。

　　A、5094和1281

　　B、5094和1273.5

　　C、5124和1281

　　D、5124和1273.5

　　　　

　　<3>甲公司2012年12月31日資產(chǎn)負債表中下列項目填列正確的是()。

　　A、“實收資本”項目的期末余額6000萬元

　　B、“資本公積”項目的期末余額2585萬元

　　C、“盈余公積”項目的期末余額1541.3萬元

　　D、“未分配利潤”項目的期末余額3271.7萬元