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初級職稱《初級會計實務》：貨幣資金的核算（01.21）
（一）庫存現金
現金短缺：
應收賠償，計入其他應收款；無法查明原因，計入管理費用。
現金溢余：
應支付他人，計入其他應付款；無法查明原因，計入營業(yè)外外收入。
（二）銀行存款
銀行存款的賬務處理：設置總賬和日記賬
銀行存款的核對：
未達賬項：企業(yè)已收，銀行未收；
企業(yè)已付，銀行未付；
銀行已收，企業(yè)未收；
銀行已付，企業(yè)未付。
編制銀行存款余額調節(jié)表：調節(jié)表不能作為調整銀行銀行存款賬面余額的記賬依據；
調節(jié)后的余額為可動用的銀行存款余額。
（三）其他貨幣資金：銀行匯票存款
2016年初級會計職稱備考已經開始。為了幫助大家更好地學習初級會計職稱考試，正保會計網校為大家分享了初級會計職稱《初級會計實務》相關知識點，希望對大家有所幫助。祝您夢想成真！
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