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初級會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)：各類銀行結(jié)算賬戶開立使用
初級會(huì)計(jì)職稱考試科目《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第七章 支付結(jié)算法律制度
知識(shí)點(diǎn)五、各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
三、各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
銀行結(jié)算賬戶的基本種類（4種）：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶。
其他（3種）：臨時(shí)存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶。
| 賬戶的基本種類 | 開戶審批方式 | 適用范圍 | 特別注意 |
| （一）基本存款賬戶 | 核準(zhǔn)制 | ①資金收付；②存款人的工資、獎(jiǎng)金支??；③現(xiàn)金的支取 | 一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶 |
| （二）一般存款賬戶 | 備案制 | ①存款人借款轉(zhuǎn)存；②借款歸還；③其他結(jié)算的資金收付；④現(xiàn)金繳存 | 一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金 |
| （三）專用存款賬戶（存款人因特定用途需要開立的賬戶） | 預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII賬戶，開戶核準(zhǔn)制；其他開戶備案制 | 共15項(xiàng)，關(guān)注以下項(xiàng)目： ①基本建設(shè)資金； ②住房基金、社會(huì)保障基金； ③財(cái)政預(yù)算外資金； ④單位銀行卡備用金； ⑤證券交易結(jié)算資金； ⑥黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算單位零余額賬戶等 | （1）單位銀行卡賬戶：資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付； （2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，4項(xiàng)不得支取現(xiàn)金。 |
| （四）預(yù)算單位零余額賬戶 | 屬于專用存款賬戶的一種。是實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的 | ①財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等； ②可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼、財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。 | （1）一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶； （2）不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金?！?/td> |
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