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初級會計職稱考試科目《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第七章 支付結(jié)算法律制度
知識點五、各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
三、各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
銀行結(jié)算賬戶的基本種類(4種):基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶。
其他(3種):臨時存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶。
賬戶的基本種類 | 開戶審批方式 | 適用范圍 | 特別注意 |
(一)基本存款賬戶 | 核準(zhǔn)制 | ①資金收付;②存款人的工資、獎金支??;③現(xiàn)金的支取 | 一個單位只能開立一個基本存款賬戶 |
(二)一般存款賬戶 | 備案制 | ①存款人借款轉(zhuǎn)存;②借款歸還;③其他結(jié)算的資金收付;④現(xiàn)金繳存 | 一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金 |
(三)專用存款賬戶(存款人因特定用途需要開立的賬戶) | 預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII賬戶,開戶核準(zhǔn)制;其他開戶備案制 | 共15項,關(guān)注以下項目: ①基本建設(shè)資金; ②住房基金、社會保障基金; ③財政預(yù)算外資金; ④單位銀行卡備用金; ⑤證券交易結(jié)算資金; ⑥黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費等預(yù)算單位零余額賬戶等 | (1)單位銀行卡賬戶:資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付; (2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,4項不得支取現(xiàn)金。 |
(四)預(yù)算單位零余額賬戶 | 屬于專用存款賬戶的一種。是實行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的 | ①財政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等; ②可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補(bǔ)貼、財政部批準(zhǔn)的特殊款項?!?/td> | (1)一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶; (2)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金?!?/td> |
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