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2014初級職稱《初級會計實務》基礎知識：現金流量表概述
為了幫助廣大學員備戰(zhàn)2014年初級會計職稱考試，正保會計網校精心為大家整理了初級會計職稱考試《初級會計實務》備考資料，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快！
現金流量表概述
現金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。
現金流量是指一定會計期間內企業(yè)現金和現金等價物的流入和流出。
現金是指企業(yè)庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款）等。
【提示】不能隨時用于支付的定期存款不屬于現金。
現金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。
現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。企業(yè)應當根據具體情況，確定現金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。
【提示】權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。
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