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為了幫助廣大學員備戰(zhàn)2014年初級會計職稱考試,正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了初級會計職稱考試《初級會計實務》備考資料,希望能夠提升您的備考效果,祝您學習愉快!
現(xiàn)金流量表概述
現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
現(xiàn)金流量是指一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出。
現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)等。
【提示】不能隨時用于支付的定期存款不屬于現(xiàn)金。
現(xiàn)金等價物,是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。期限短,一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期。
現(xiàn)金等價物通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資等。企業(yè)應當根據(jù)具體情況,確定現(xiàn)金等價物的范圍,一經(jīng)確定不得隨意變更。
【提示】權益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定,因而不屬于現(xiàn)金等價物。
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