《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)階段重要考點13：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

下載正保會計網(wǎng)校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小懶啊 2023/12/01 09:47:00　字體：大小

招生方案

書課題助力備考

選課中心

資料專區(qū)

硬核干貨等你學(xué)

資料專區(qū)

免費題庫

海量好題免費做

免費題庫

會計人證件照

照片一鍵處理

會計人證件照

考試提醒

重要節(jié)點不錯過

考試提醒

對于初級會計預(yù)習(xí)來說，重要考點是一定要了解清楚的，正保會計網(wǎng)校教研團(tuán)隊整理了《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目重要考點，一起來學(xué)習(xí)吧。

重要考點13：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額——稅前扣除項目

點擊圖片查看大圖

練習(xí)題題目：

溫馨提示：點擊【查看答案解析】按鈕，即可查看練習(xí)題正確答案及解析哦~

1.（單選題）某居民企業(yè)，2018年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2018年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計是（?。?。

A.310萬元

B.349.84萬元

C.365萬元

D.362萬元

查看答案解析

【答案】

【解析】

企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除。
工會經(jīng)費扣除限額＝300×2％＝6（萬元），實際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實扣除；
福利費扣除限額＝300×14％＝42（萬元），實際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元；
職工教育經(jīng)費扣除限額＝300×8％＝24（萬元），實際發(fā)生15萬元，可以據(jù)實扣除；
稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項經(jīng)費合計＝300＋42＋5＋15＝362（萬元）。

2.（多選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的某些費用，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，下列各項中屬于此類費用的有（?。?/p>

A.廣告費

B.業(yè)務(wù)宣傳費

C.工會經(jīng)費

D.職工教育經(jīng)費

查看答案解析

【答案】

ABD

【解析】

規(guī)定企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、職工教育經(jīng)費超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

3.（判斷題）企業(yè)所得稅納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度應(yīng)納稅所得額的12％。（　）

查看答案解析