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2020初級會計職稱《初級會計實務》答疑精華：進項稅額轉(zhuǎn)出
2020年初級會計職稱考試定于2020年5月9日開始進行，各位小伙伴們備考得怎么樣了呢？為幫助大家備考，正保會計網(wǎng)校從答疑板中整理匯總了學員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學員關(guān)于第三章“進項稅額轉(zhuǎn)出”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
詳細問題描述：
把需要轉(zhuǎn)出進項稅的所有明細和不需要轉(zhuǎn)出的列示一下；
然后集體福利和發(fā)放給員工的視同銷售做了銷項稅額為什么還要轉(zhuǎn)出進項稅額？
答疑老師回復：
一般情況下，可以正常抵扣。
進項稅額轉(zhuǎn)出指原抵扣的進項稅，后來發(fā)生了不可以抵扣的情況，原抵扣的進項稅需要轉(zhuǎn)出處理，如外購用于職工福利（計入應付職工薪酬）、個人消費（管理費用）、樣品支出（銷售費用）及發(fā)生管理不善造成的存貨毀損的（管理費用）、用于不征稅項目，免稅項目，簡易計稅項目，補充：
1、實務中如果銷售方將開具給采購方的發(fā)票作廢的，如果采購方已認證，這也要進項轉(zhuǎn)出。
2、不動產(chǎn)自建領(lǐng)用原材料，需要轉(zhuǎn)出原進項的40%至待抵扣進項稅，然后第13個月再轉(zhuǎn)回到進項稅額抵扣。
您說的，是自產(chǎn)或委托加工收回商品用于職工福利，那是視同銷售，由于要計算銷項稅，原進項稅可以正常抵扣。
注意和外購的區(qū)別。
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