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2020初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：小懶啊 2019/11/29 11:51:14　字體：大 小

2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試定于2020年5月9日開(kāi)始進(jìn)行，各位小伙伴們備考得怎么樣了呢？為幫助大家備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從答疑板中整理匯總了學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于第三章“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”提出的相關(guān)問(wèn)題及解答，希望對(duì)大家有幫助！

詳細(xì)問(wèn)題描述：

把需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的所有明細(xì)和不需要轉(zhuǎn)出的列示一下；

然后集體福利和發(fā)放給員工的視同銷(xiāo)售做了銷(xiāo)項(xiàng)稅額為什么還要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額？

答疑老師回復(fù)：

一般情況下，可以正常抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，后來(lái)發(fā)生了不可以抵扣的情況，原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出處理，如外購(gòu)用于職工福利（計(jì)入應(yīng)付職工薪酬）、個(gè)人消費(fèi)（管理費(fèi)用）、樣品支出（銷(xiāo)售費(fèi)用）及發(fā)生管理不善造成的存貨毀損的（管理費(fèi)用）、用于不征稅項(xiàng)目，免稅項(xiàng)目，簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，補(bǔ)充：

1、實(shí)務(wù)中如果銷(xiāo)售方將開(kāi)具給采購(gòu)方的發(fā)票作廢的，如果采購(gòu)方已認(rèn)證，這也要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

2、不動(dòng)產(chǎn)自建領(lǐng)用原材料，需要轉(zhuǎn)出原進(jìn)項(xiàng)的40%至待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，然后第13個(gè)月再轉(zhuǎn)回到進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

您說(shuō)的，是自產(chǎn)或委托加工收回商品用于職工福利，那是視同銷(xiāo)售，由于要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，原進(jìn)項(xiàng)稅可以正常抵扣。

注意和外購(gòu)的區(qū)別。

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