新用戶(hù)掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2020初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華：應(yīng)交增值稅
2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試定于2020年5月9日開(kāi)始進(jìn)行，各位小伙伴們備考得怎么樣了呢？為幫助大家備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從答疑板中整理匯總了學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于第二章“應(yīng)交增值稅”提出的相關(guān)問(wèn)題及解答，希望對(duì)大家有幫助！
詳細(xì)問(wèn)題描述：
如何理解轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)處理？
答疑老師回復(fù)：
這樣理解：交易性金融資產(chǎn)出售時(shí)，要考慮增值稅的金額。金融商品是差額計(jì)稅的，而且售價(jià)和買(mǎi)價(jià)之間的價(jià)格都是含稅價(jià)，所以計(jì)算增值稅之前計(jì)算出來(lái)的投資收益也是含稅價(jià)，價(jià)稅分離計(jì)算增值稅
轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅=（售價(jià)-買(mǎi)價(jià)）/（1+6%)*6%，賺了時(shí)確認(rèn)的分錄里，從投資收益中倒扣出轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，所以投資收益在借方。
借：投資收益
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
實(shí)際交納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
如果發(fā)生了投資虧損，那么計(jì)算增值稅時(shí)，要價(jià)稅分離沖出對(duì)應(yīng)的增值稅金額。所以分錄是
借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
貸：投資收益
而這個(gè)借方的轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅金額，可以用來(lái)抵扣當(dāng)年以后期間產(chǎn)生的貸方的轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅額，但如果到當(dāng)年年末，還不能抵扣時(shí)，把這個(gè)借方的轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅再轉(zhuǎn)平，此時(shí)的分錄就是
借：投資收益
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
更多推薦：
2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)答疑精華匯總-《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》
上一篇：2020初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華...
下一篇：2020初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華...
推薦閱讀
- 【免費(fèi)試聽(tīng)】2025初級(jí)會(huì)計(jì)新課開(kāi)講啦 好課優(yōu)惠38元起
- 【提早了解】2025初級(jí)報(bào)考/考試政策預(yù)測(cè) 相關(guān)信息一覽
- 【初級(jí)會(huì)計(jì)】報(bào)名簡(jiǎn)章什么時(shí)候公布？公布前可以做什么？
- 【發(fā)展方向】初級(jí)考生未來(lái)發(fā)展方向有哪些？企業(yè)/事務(wù)所
- 【2025年】初級(jí)會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)干貨：試題分析/教材變動(dòng)預(yù)測(cè)
- 【證書(shū)領(lǐng)取】部分地區(qū)2024初級(jí)會(huì)計(jì)證書(shū)可以申請(qǐng)啦！速查
相關(guān)資訊
新用戶(hù)掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)