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2020初級會計職稱《初級會計實務(wù)》答疑精華:應(yīng)交增值稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小懶啊 2019/11/27 14:25:51 字體:

2020年初級會計職稱考試定于2020年5月9日開始進行,各位小伙伴們備考得怎么樣了呢?為幫助大家備考,正保會計網(wǎng)校從答疑板中整理匯總了學員普遍出現(xiàn)的問題,為大家找到解決的方法,以下是學員關(guān)于第二章“應(yīng)交增值稅”提出的相關(guān)問題及解答,希望對大家有幫助!

詳細問題描述:

如何理解轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會計處理?

答疑老師回復(fù):

這樣理解:交易性金融資產(chǎn)出售時,要考慮增值稅的金額。金融商品是差額計稅的,而且售價和買價之間的價格都是含稅價,所以計算增值稅之前計算出來的投資收益也是含稅價,價稅分離計算增值稅

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅=(售價-買價)/(1+6%)*6%,賺了時確認的分錄里,從投資收益中倒扣出轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅,所以投資收益在借方。

借:投資收益

  貸:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

實際交納時

借:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

  貸:銀行存款

如果發(fā)生了投資虧損,那么計算增值稅時,要價稅分離沖出對應(yīng)的增值稅金額。所以分錄是

借:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

  貸:投資收益

而這個借方的轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅金額,可以用來抵扣當年以后期間產(chǎn)生的貸方的轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅額,但如果到當年年末,還不能抵扣時,把這個借方的轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅再轉(zhuǎn)平,此時的分錄就是

借:投資收益

  貸:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

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2020年初級會計職稱答疑精華匯總-《初級會計實務(wù)》

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