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2016年初級會計職稱《初級會計實務》知識點:所得稅費用

來源: 正保會計網校 編輯: 2016/03/21 11:01:04 字體:

2016年初級會計職稱備考已經開始。為了幫助大家更好地學習初級會計職稱,正保會計網校為大家分享了初級會計職稱《初級會計實務》相關知識點,希望對大家有所幫助。祝您夢想成真!

(一)企業(yè)所得稅費用概述

企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分,其中,當期所得稅是指當期應交所得稅。

所得稅費用相關分錄:

借:所得稅費用

  貸:應交稅費-應交所得稅(當期所得稅)

    遞延所得稅資產(增加在借方)

    遞延所得稅負債(減少在借方)

初級會計職稱《初級會計實務》知識點:所得稅費用

(二)應交所得稅的計算

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

初級會計職稱《初級會計實務》知識點:所得稅費用

(三)所得稅費用的賬務處理

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

所得稅費用相關分錄:

借:所得稅費用

  貸:應交稅費-應交所得稅(當期所得稅)

    遞延所得稅資產(增加在借方)

    遞延所得稅負債(減少在借方)

注:本文原創(chuàng)于正保會計網校(http://odtgfuq.cn),不得轉載!

相關鏈接2016初級會計職稱《初級會計實務》第六章知識點匯總

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