初級會計實務(wù)應(yīng)用篇之“應(yīng)收賬款管理“的原則與技巧

在初級會計實務(wù)資產(chǎn)章節(jié)里為大家講解了應(yīng)收賬款這個知識點，今天就和大家分享一下在會計實務(wù)中應(yīng)該注意的應(yīng)收賬款管理的原則與技巧。

無論企業(yè)或銷售人員，必須認(rèn)識到賬款管理的重要性，并堅持應(yīng)收賬款管理的一般原則：

1.重視客戶的信用調(diào)查。在合作關(guān)系即將確立之前，可通過直接或間接的多種方式調(diào)查客戶的信用狀況。一些信用狀況良好的企業(yè)，是我們的理想合作伙伴;一些信用狀況較差的企業(yè)，要盡量避免賒銷。

2.簽訂銷售合同時對貨款結(jié)算的周期、方式等做詳細(xì)的約定。在簽訂銷售合同時，要具體約定貨款結(jié)算的周期、方式等內(nèi)容。若約定不清，勢必會為今后合作過程中的賬款管理帶來障礙。

3.企業(yè)內(nèi)部建立嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理制度。制度是形成良好運營機制的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)內(nèi)部必須對應(yīng)收賬款建立專門的管理制度，財務(wù)部門要對應(yīng)收賬款管理形成監(jiān)督和約束機制，對銷售人員的賬款管理作出具體規(guī)定，防止因銷售人員辭職或出走帶來的應(yīng)收賬款風(fēng)險。

4.隨時監(jiān)控客戶經(jīng)營狀況。要根據(jù)客戶的日常變化隨時監(jiān)控其經(jīng)營狀況，客戶的一些變化是其經(jīng)營狀況不良的危險信號，比如說，從繁華地段遷移到偏僻地段，經(jīng)營面積變小;高層管理人員頻繁變動;公司財務(wù)部門經(jīng)常有討債人員等。一旦危險信號發(fā)出，就要果斷采取應(yīng)急措施，防止呆賬、死賬產(chǎn)生。

5.嚴(yán)格執(zhí)行貨款結(jié)算的相關(guān)約定，防止惡性循環(huán)的出現(xiàn)。一旦合作關(guān)系確立，就要使雙方嚴(yán)格執(zhí)行貨款結(jié)算的相關(guān)約定：約定壓批付款的就要在第二批貨物交付之前或同時回收第一批貨款;約定貨款月結(jié)的客戶要在本月約定日期回收貨款，遇到特殊情況電不能拖延時間過長，一般應(yīng)控制在5天以內(nèi)。如果一旦執(zhí)行情況發(fā)生松動，客戶會因為考慮合同執(zhí)行存在彈性而爭取更大的賒銷額度，形成了惡性循環(huán)再想恢復(fù)良性的賬款循環(huán)就難了。

下面為大家總結(jié)了企業(yè)應(yīng)收賬款催收的一般技巧：

1.催收貨款要及時。貨款拖欠時間與平均收回款的成功率成反比，貨款拖欠半年內(nèi)應(yīng)該是最佳的收回時機，如果貨款拖欠一年以上，收回的成功率只有的26.6%，超過兩年時間的，貨款回收的可能性只剩下13.6%。因此催收貨款一定要按約定及時催收，絕不能從今天拖到明天，從明天拖到后天。

2.要勤上門催收。對所有應(yīng)收賬款都要勤催，勤上門。對于一些銷售人員自己都不掛在心上，或一打發(fā)就了事的應(yīng)收賬款，客戶也不會十分重視，從而造成催收的難度加大。

3.要適度運用“死纏爛打”的策略。對于一些總是不好要錢的客戶，要有一種不達(dá)目的不罷休的精神。不要讓客戶覺得你很好對付，不給錢你也沒有辦法。死纏爛打，有時候是一種很好的方法，當(dāng)然要盡量不要傷了和氣。

4.要適當(dāng)變通。可能有時候客戶欠款并非有意而為之，而是迫不得已，比如說，客戶自身應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)問題，他的下游客戶欠款太多造成他的資金鏈出現(xiàn)問題;或他的經(jīng)營出現(xiàn)困難。這個時候，你如果出手幫他一把，比如說，幫他催收下游客戶欠款，為他出謀劃策提高經(jīng)營業(yè)績，這些都是很好的方法。

但是如果企業(yè)使盡了渾身解數(shù)，應(yīng)收賬款還是沒有收回，這時企業(yè)就要果斷采取措施，爭取不要給企業(yè)造成不必要的損失：

1.向客戶下最后通牒，警告其若不回款就要采取相應(yīng)措施。

2.及時通過各種渠道采取努力。

3.訴諸人民法院。對惡性賬款的催收，要有理、有節(jié)、有據(jù)，采取措施要果斷、有力、堅決。

溫馨提示：對于上述講解，如果您還有更多的見解，歡迎您投遞至：tougao@chinaacc.com，也可以進入網(wǎng)校論壇進行討論。希望大家在備考的過程中多學(xué)多思多用，學(xué)好會計，學(xué)活會計。祝大家學(xué)習(xí)愉快！

歡迎進入論壇討論

 [上一頁]