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2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)知識(shí)：其他貨幣資金

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2014/03/27 14:57:35　字體：大 小

2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)名時(shí)間為4月1日-30日，2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試時(shí)間為9月20日-24日。為了幫助大家高效備考2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了初級(jí)職稱各科目知識(shí)點(diǎn)，祝大家學(xué)習(xí)愉快、夢(mèng)想成真！

其他貨幣資金

（一）其他貨幣資金的內(nèi)容

（★重點(diǎn)掌握）其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。

（二）其他貨幣資金的賬務(wù)處理

1.銀行匯票存款

★收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)?！　?/p>

2.銀行本票存款

銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個(gè)月。

3.信用卡存款

★單位卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。

4.信用證保證金存款

5.★存出投資款：買股票的資金；（比較：存出保證金計(jì)入“其他應(yīng)收款”，類似于押金）

企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額，借記“其他貨幣資金——存出投資款”科目，貸記“銀行存款”科目；購買股票、債券、基金等時(shí)，借記“交易性金融資產(chǎn)”等科目，貸記“其他貨幣資金——存出投資款”科目。

6.外埠存款，是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。

★企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時(shí)，委托開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時(shí)采購賬戶，該賬戶的存款不計(jì)利息，只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

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