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初級職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》第二章知識點(diǎn):增值稅銷項(xiàng)稅額的核算

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/02/24 14:14:48 字體:

距離2017年初級會計(jì)職稱考試還有不到三個月的時間,轉(zhuǎn)眼間大把的備考時間已經(jīng)流逝。再不抓緊時間備考就真的晚了。正保會計(jì)網(wǎng)校特整理初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn):增值稅銷項(xiàng)稅額的核算,廣大學(xué)員可以測試自己的復(fù)習(xí)成果。

企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)

借:應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  其他業(yè)務(wù)收入

  固定資產(chǎn)清理

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

發(fā)生銷售退回,做相反分錄。

會計(jì)上收入或利得確認(rèn)時點(diǎn)先于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)的,兩步走:

第一步,確認(rèn)收入,增值稅待轉(zhuǎn):

借:應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  其他業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

第二步,實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時

借:應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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