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2015初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：其他貨幣資金（04.29）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2015/04/29 14:28:19　字體：大 小

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考已進(jìn)入沖刺階段，為了幫助廣大考生做好備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校全面開通了2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱的無(wú)紙化模擬考試系統(tǒng)與移動(dòng)試題班課程。另外，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特地整理了論壇熱心學(xué)員為大家分享了初級(jí)職稱知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。

　　其他貨幣資金的內(nèi)容：其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等

　　其他貨幣資金的賬務(wù)處理

　　1.銀行匯票存款

　　★收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人，銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。

　　2.銀行本票存款

　　銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)月。

　　3.信用卡存款

　　單位卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。

　　4.★存出投資款：買股票、債券、基金等交易性金融資產(chǎn)時(shí)的資金。（比較：存出保證金計(jì)入“其他應(yīng)收款”，類似于押金）

　　5.外埠存款，是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

　　★企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地時(shí)，委托開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時(shí)采購(gòu)賬戶，該賬戶的存款不計(jì)利息，只付不收、付完清戶，除了采購(gòu)人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算

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