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《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》零基礎(chǔ)第一章知識點(diǎn):內(nèi)部控制

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/07/14 16:22:12 字體:

冰凍三尺,非一日之寒。初級會(huì)計(jì)職稱考試也是這樣積累的過程,只有不斷地去積累專業(yè)知識才能取得最后的成功。以下是網(wǎng)校整理的初級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目知識點(diǎn),祝大家備考愉快!

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》零基礎(chǔ)知識點(diǎn)

知識點(diǎn):內(nèi)部控制 

內(nèi)部控制 企業(yè) 行政事業(yè)單位
概念 由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程 單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控
     

目標(biāo) 合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) 合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)
合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全 資產(chǎn)安全和使用有效
合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整 財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整
提高經(jīng)營效率和效果 有效防范舞弊和預(yù)防腐敗
促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 提高公共服務(wù)的效率和效果
     

原則 全面性(全過程控制+全員控制) 全面性
重要性(重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)+高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域)

重要性

制衡性 制衡性
適應(yīng)性 適應(yīng)性
成本效益  

責(zé)任人 董事會(huì):負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施 單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)
監(jiān)事會(huì):對董事會(huì)進(jìn)行監(jiān)督  
經(jīng)理層:負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行  
專門機(jī)構(gòu):具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作 單位應(yīng)當(dāng)建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,并組織實(shí)施
內(nèi)容 內(nèi)部環(huán)境(實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)) 梳理業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),分析風(fēng)險(xiǎn),確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略,在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行
風(fēng)險(xiǎn)評估
控制活動(dòng)
信息與溝通
內(nèi)部監(jiān)督(監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行)
控制方法 不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制 不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開

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