初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：銀行存款日記賬

2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開(kāi)始。為了幫助大家更好地學(xué)習(xí)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家分享了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。祝您夢(mèng)想成真！

銀行存款日記賬V.S銀行對(duì)賬單——誰(shuí)是贏家？

核心要點(diǎn)：

1.銀行存款日記賬應(yīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。

2.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)，“加你沒(méi)加的，減你沒(méi)減的”。若沒(méi)有記帳錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

3.銀行余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。

經(jīng)典例題：

在下列選項(xiàng)中，使得企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額的有（ ）

A.企業(yè)收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票1張，送存銀行，銀行尚未入賬

B.企業(yè)送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票，因?qū)Ψ接囝~不足而被退票，企業(yè)未接到通知

C.企業(yè)開(kāi)出用以支付貨款的轉(zhuǎn)賬支票，對(duì)方未到銀行兌現(xiàn)

D.銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知。

具體分析：

我們來(lái)看一下。這個(gè)問(wèn)題呢問(wèn)的是銀行存款日記賬余額小于對(duì)賬單余額，就是說(shuō)，到月底了，一查賬，喲，自己賬上的數(shù)字怎么會(huì)比銀行送來(lái)的對(duì)賬單余額小，趕緊看看什么情況吧。

A說(shuō)收到客戶的購(gòu)貨款，我已經(jīng)做賬了，借方記銀行存款增加，但是銀行還沒(méi)有來(lái)及做賬，我賬上數(shù)字比銀行大，肯定不是咯；

B說(shuō)我把支票存到銀行里了，我做賬了，銀行存款借記增加，但我不知道對(duì)方余額不足導(dǎo)致銀行退票，銀行沒(méi)有做賬。由于木有接到銀行通知，我還沒(méi)有調(diào)賬，因此我賬上的數(shù)字比銀行大，也不是；

C的意思就是我開(kāi)支票付貨款出去了，銀行存款貸記減少了，但是呢我的客戶并沒(méi)有去銀行拿錢(qián)，因此我在銀行賬上的錢(qián)要比我自己家的賬多。因此這個(gè)答案是正確的。

D呢，銀行把水電費(fèi)劃扣掉了，企業(yè)的銀行賬上的錢(qián)就少了，但是企業(yè)還不知道，沒(méi)有進(jìn)行賬務(wù)處理，我賬上的數(shù)字比銀行大。

這種題目呢，難度不是很大，關(guān)鍵是要細(xì)心！要細(xì)心！要細(xì)心！……重要的事情說(shuō)三遍以上。