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2019年初級(jí)會(huì)計(jì)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn):對(duì)賬

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:白娘子 2019/02/15 09:27:55 字體:

對(duì)賬簿記錄所進(jìn)行的核對(duì),就是核對(duì)賬目。對(duì)賬工作一般在記賬之后結(jié)賬之前,即在月末進(jìn)行。需要特別注意的是對(duì)賬分三種,具體是哪三種呢?

每日知識(shí)點(diǎn)3

三種核對(duì):

賬證核對(duì)賬簿記錄會(huì)計(jì)憑證核對(duì)(內(nèi)容是否相符)
賬賬核對(duì)總分類賬簿之間的核對(duì)(試算平衡)

總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì)(總余=明余和)

③總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì)

明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì)(會(huì)計(jì)部門與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門)

賬實(shí)核對(duì)指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對(duì)。

①庫(kù)存現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)逐日核對(duì);

②銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額定期核對(duì);

③財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與實(shí)有數(shù)額定期核對(duì);

④債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄核對(duì)。

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