2023初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（三十四）

成功的花之所以明艷動(dòng)人，必然要經(jīng)歷破土生長(zhǎng)、風(fēng)吹雨打的奮斗之旅。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真！

1、多選題

下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與其他審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系的說(shuō)法中，正確的有：

A、內(nèi)部審計(jì)與審計(jì)委員會(huì)的關(guān)系屬于內(nèi)部審計(jì)與治理層的關(guān)系，二者有共同的目標(biāo)  

B、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相互獨(dú)立，外部審計(jì)一般不需要利用內(nèi)部審計(jì)的工作  

C、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)與執(zhí)行管理層建立整改聯(lián)動(dòng)機(jī)制，共同促進(jìn)問(wèn)題整改  

D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)樹(shù)立良好的關(guān)系管理理念和意識(shí)，正確處理好與各方之間的關(guān)系  

E、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，防止審計(jì)小組成員與被審計(jì)單位關(guān)系過(guò)于密切，影響審計(jì)工作的效果  

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B，內(nèi)部審計(jì)在處理與外部審計(jì)的關(guān)系時(shí)，既要協(xié)助外部審計(jì)工作，也要基于自身的功能定位，注意從外部審計(jì)吸取有效經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的提升。選項(xiàng)E，處理好與被審計(jì)單位的關(guān)系，首要的是應(yīng)在尊重對(duì)方的情況下開(kāi)展審計(jì)工作，同時(shí)也要防止審計(jì)小組成員與被審計(jì)單位關(guān)系過(guò)于密切，獨(dú)立性受到威脅，影響審計(jì)工作的效果。

2、多選題

下列屬于《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置的要求有：

A、國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度 

B、設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師 

C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作 

D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)吿 

E、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的專職工作人員 

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)E屬于國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置的要求。

3、多選題

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一，需要進(jìn)行處理的有：

A、隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告 

B、泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密 

C、利用職權(quán)謀取私利 

D、違反國(guó)家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的情形 

E、對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì) 

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)E屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)。

4、單選題

下列內(nèi)容中屬于社會(huì)審計(jì)組織審計(jì)業(yè)務(wù)范圍的是：

A、驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告 

B、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員 

C、代理記賬 

D、代理納稅申報(bào) 

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)BCD屬于會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。

5、多選題

會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾經(jīng)采用過(guò)的組織形式中說(shuō)法正確的有：

A、獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所 

B、有限責(zé)任合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所 

C、有限責(zé)任公司制會(huì)計(jì)師事務(wù)所 

D、普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所 

E、股份責(zé)任公司制會(huì)計(jì)師事務(wù)所 

【正確答案】ABCD

【答案解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾經(jīng)采用過(guò)的組織形式包括獨(dú)資、普通合伙、有限責(zé)任公司和有限責(zé)任合伙四種類型。

6、多選題

下列有關(guān)社會(huì)審計(jì)的表述中，正確的有：

A、社會(huì)審計(jì)組織受理業(yè)務(wù)應(yīng)在注冊(cè)地所屬行政區(qū)域內(nèi)進(jìn)行 

B、社會(huì)審計(jì)人員對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù) 

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，可以根據(jù)需要查閱委托人的有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件 

D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法獨(dú)立、公正執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，受法律保護(hù) 

E、社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)對(duì)其提交的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé) 

【正確答案】BCDE

【答案解析】選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制。

7、多選題

在我國(guó)，判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法主要有：

A、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》 

B、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》 

C、《中華人民共和國(guó)證券法》 

D、《中華人民共和國(guó)公司法》 

E、《中華人民共和國(guó)刑法》 

【正確答案】ACDE

【答案解析】《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括社會(huì)審計(jì)的法律責(zé)任。在我國(guó)，判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法主要有《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)公司法》等。此外，我國(guó)民法、刑法中普遍適用性的條款，也是判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)。

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