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2023初級審計師《審計理論與實務》練習題精選（一）
成功的花之所以明艷動人，必然要經歷破土生長、風吹雨打的奮斗之旅。正保會計網校在此精選了初級審計師《審計理論與實務》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！
1、多選題
下列各項中，屬于金融監(jiān)管的方法的有：
A、事后檢查篩選
B、非現場檢查
C、現場檢查
D、內部審計和外部審計
E、信用評級
【正確答案】BCDE
【答案解析】金融監(jiān)管的方法主要有：事前檢查篩選、非現場檢查、現場檢查、內部審計、外部審計、信用評級、信息披露、行業(yè)組織和公眾監(jiān)督。
2、單選題
下列關于金融風險管理的說法中，錯誤的是：
A、宏觀審慎政策框架的主要內容不包括系統(tǒng)性金融風險評估
B、宏觀金融風險管理具有戰(zhàn)略性和綜合性兩個特征
C、微觀金融風險管理具有全面性、復雜性和相容性的特征
D、金融基礎設施在金融市場運行中居于樞紐地位
【正確答案】A
【答案解析】宏觀審慎政策框架的主要內容，包括宏觀審慎政策目標、系統(tǒng)性金融風險評估、宏觀審慎政策工具、傳導機制和治理機制等。
3、多選題
根據風險具體內容，可以將投資者在金融市場中所面臨的金融風險分為：
A、法律風險
B、流動性風險
C、系統(tǒng)性風險
D、操作風險
E、市場風險
【正確答案】ABDE
【答案解析】根據風險具體內容，可以將投資者在金融市場中所面臨的金融風險分為五種：市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險和法律風險。
4、多選題
根據風險是否可以分散，可以將金融風險分為：
A、系統(tǒng)性風險
B、非系統(tǒng)性風險
C、市場風險
D、流動性風險
E、信用風險
【正確答案】AB
【答案解析】根據風險是否可以分散，可以將金融風險分為系統(tǒng)性風險、非系統(tǒng)性風險。
5、多選題
金融風險的基本特征包括：
A、不確定性
B、相關性
C、高杠桿性
D、傳染性
E、非有效性
【正確答案】ABCD
【答案解析】非有效性不屬于金融風險的基本特征。
6、多選題
微觀金融風險管理采用的手段主要有：
A、制衡的管理機制
B、制定恰當的經濟政策
C、運用科學手段縮小轉嫁風險
D、建立市場的保護機制
E、保證約束措施
【正確答案】ACE
【答案解析】制定恰當的經濟政策、建立市場的保護機制屬于宏觀金融風險管理手段。
7、多選題
宏觀金融風險管理所運用的經濟政策有：
A、商業(yè)銀行法
B、浮動匯率制度
C、調整準備金率
D、票據法
E、銀行監(jiān)管
【正確答案】BC
【答案解析】宏觀金融風險管理采用的手段包括制定恰當的經濟政策，包括各種指導方針、行動準則和具體措施等，如浮動匯率制度、調整準備金率等。
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